|
Nguyen Kim Chi - Xin chào, tôi xin có câu hỏi cho chị Nga như sau: - Công ty tôi có hội sở tại TPHCM và nhiều chi nhánh tại các địa phương khác. Hội sở trả lương cho tất cả nhân viên của công ty kể cả của chi nhánh.
- Công ty nên đăng ký mã số thuế cho nhân viên của các chi nhánh ở các địa phương khác với cục thuế nào, TPHCM hay ở địa phương?
- Mã số thuế do cục thuế TPHCM cấp có sử dụng được khi cần phải kê khai thuế ở địa phương khác được không?
- Trong trường hợp đăng ký mã số thuế và kê khai thuế tập trung ở TPHCM, nếu một nhân viên rơi vào trường hợp được hoàn thuế, thì nhân viên đó có thể thực hiện quyết toán và xin hoàn thuế tại cục thuế địa phương nơi nhân viên đó làm việc được không?
- Nếu thuế thu nhập cá nhân trên tiền lương tiền công của một nhân viên đã được kê khai và đóng tại cục thuế TPHCM, nhân viên đó cũng có thu nhập từ kinh doanh (ví dụ cho thuê nhà) ở một địa phương khác, thì nhân viên đó thực hiện quyết toán cho cả thu nhập từ tiền lương tiền công và thu nhập kinh doanh tại cục thuế nào, TPHCM hay địa phương nơi nhân viên đó có thu nhập từ kinh doanh? Xin cám ơn.
Bà Trần Thị Lệ Nga: Trường hợp chi nhánh trực thuộc có tư cách pháp nhân ở các địa phương khác nơi đóng trụ sở thì nhân viên làm việc tại chi nhánh đăng ký thuế tại cục thuế địa phương nơi làm việc. Mỗi người chỉ được cấp 1 MST được sử dụng khi làm việc ở tất cả các nơi trên lãnh thổ Việt Nam.
Trường hợp cá nhân vừa có thu nhập từ kinh doanh ở các địa phương khác nhau thì thực hiện quyết toán thuế tại cục thuế nơi có hoạt động kinh doanh.
Hải Đường - Hai vợ chồng tôi đều đã qua tuổi lao động, không có thu nhập nào khác ngoài thu nhập từ tiền cho thuê mặt bằng hàng tháng. Hiện nay chúng tôi đang đóng thuế cho thuê nhà theo mã số thuế đã đăng ký. Chúng tôi cùng đồng sở hữu căn nhà đó và cùng đồng ký tên trên hợp đồng cho thuê nhà. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân thì sang năm 2009, chúng tôi phải đóng thuế như thế nào và có cần kê khai lại không?
Luật sư Nguyễn Hữu Phước: Hiện nay hai vợ chồng anh chị đang đóng thuế VAT và thuế thu nhập doanh nghiệp 19.2%, nhưng từ ngày 01-01-2009 thì vợ chồng anh chị sẽ đóng thuế thu nhập cá nhân theo thuế suất lũy tiến từng phần.
Thu nhập từ tiền thuê nhà sẽ được coi là thu nhập từ hoạt động kinh doanh. Nếu vợ chồng anh chị không thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ thì cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu chịu thuế của vợ chồng anh chị.
Nếu vợ chồng anh chị hạch toán được doanh thu cho thuê mặt bằng nhưng không xác định được chi phí thì cục thuế sẽ ấn định tỉ lệ thu nhập chịu thuế (hiện nay Tổng cục thuế chưa ban hành các tỉ lệ này). Như vậy thu nhập chịu thuế = doanh thu để tính thu nhập chịu thuế x tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định.
Trịnh Huyền Anh - Cha mẹ nghỉ hưu có lương hưu trên 500.000 đồng/tháng thì có được giảm trừ gia cảnh không?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Cha, mẹ nghỉ hưu có lương hưu, có mức lương trên 500.000 đồng/tháng không thuộc đối tượng giảm trừ gia cảnh.
Sử Trí Thức - Thuế cá nhân có hoàn thuế không?
Luật sư Nguyễn Hữu Phước: Thuế thu nhập cá nhân có thể được hoàn trong các trường hợp sau:
1. Số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp trong kỳ tính thuế;
hoặc 2. cá nhân đã nộp thuế thu nhập cá nhân nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;
hoặc 3. các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Lưu ý là việc hoàn thuế chỉ áp dụng đối với những cá nhân đã đăng ký thuế và có mã số thuế.
Phan Thi Kim Lien - Phụ cấp trách nhiệm đối với một số vị trí có được miễn trừ thuế thu nhập cá nhân hay không?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Phụ cấp trách nhiệm không được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân.
Minh Hải - Đối tượng nộp thuế là cán bộ nhân viên có con đi học ở nước ngoài, vậy có được giảm trừ gia cảnh? Nếu có vậy thẻ sinh viên, bản khai có xác nhận của nhà trường có phải công chứng không?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Con bạn học tại các trường đại học, cao đẳng ở nước ngoài nếu không có thu nhập thì được giảm trừ gia cảnh. Hồ sơ chứng minh phải là bản sao y hoặc công chứng.
Minh Nguyên - Gia đình tôi có hai người. Tôi có mức thu nhập 6 triệu đồng/tháng, chồng tôi 8 triệu đồng/tháng. Cha mẹ tôi hiện có lương hưu (mỗi người trên 2 triệu đồng/tháng). Vậy tôi có được giảm trừ gia cảnh hay không? Mức thuế thu nhập tôi và chồng tôi phải chịu là bao nhiêu?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Trường hợp bạn không được giảm trừ gia cảnh cho cha mẹ bạn.
Số thuế thu nhập cá nhân bạn phải nộp là: (6 triệu đồng - 4 triệu đồng) x 5% = 100.000 đồng.Chồng bạn là (8 triệu đồng - 4 triệu đồng) x 5% = 200.000 đồng.
Huỳnh Văn Quang - Tôi có có một vợ hai con. Vợ 28 tuổi, một con 3 tuổi và một con 14 tháng. Vợ tốt nghiệp đại học, nhưng hiện tại chưa đi làm, còn phải nuôi con nhỏ (không phát sinh thu nhập hàng tháng - phụ thuộc vào lương của tôi). Cho hỏi: Tôi có được kê khai giảm trừ gia cảnh cho vợ tôi là người phụ thuộc không?
Luật sư Nguyễn Hữu Phước: Nếu vợ anh trong độ tuổi lao động nhưng không có thu nhập thì vợ anh sẽ được coi là người phụ thuộc và anh sẽ được tính giảm trừ gia cảnh đối với vợ anh. Hai con nhỏ của anh dưới 18 tuổi nên anh cũng được hưởng giảm trừ gia cảnh.
Vậy tổng cộng số được giảm trừ gia cảnh là 1.600.000 đồng/tháng x 3 người = 4.800.000 đồng.
Huỳnh Văn Quang - Tôi, vợ và 2 con đang sống cùng nhà ba, mẹ ruột của tôi. Ba tôi là chủ hộ khẩu. Ba và mẹ tôi đã về hưu (thu nhập hàng tháng là lương hưu). Tiền điện, nước hàng tháng tôi trả. Cho hỏi: Tiền điện nước tôi trả hàng tháng có được tính là chi phí hợp lý để khấu trừ thuế thu nhập cá nhân không? Nếu được tính, thì khoản khấu trừ này được tính hàng tháng hay cuối năm kê khai một lần?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Chi phí điện nước bạn trả hàng tháng không được trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân.
Đăng Khoa - Xin bà thông tin cụ thể về việc trừ mức lương của vợ hoặc chồng đối với người phụ thuộc (con, cha mẹ...) để tính thuế như thế nào? Nếu đã trừ cho chồng thì vợ có được trừ ra không? Việc kê khai và nộp thuế thu nhập sẽ được thực hiện như thế nào và nộp ở đâu?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Trường hợp cả 2 vợ chồng cùng đi làm, có thu nhập, có chung người phụ thuộc là con, cha mẹ, thì 2 vợ chồng tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ người phụ thuộc theo nguyên tắc mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào vợ hoặc chồng.
Thuế thu nhập từ tiền lương thực hiện theo nguyên tắc khấu trừ tại nguồn, cơ quan chi trả lương sẽ tính, khấu trừ thuế nộp vào ngân sách.
Nguyễn Hữu Việt - 1. Công chức đang hưởng lương hành chánh sự nghiệp, đứng tên đại diện hộ kinh doanh (nhà trọ sinh viên); thuê trả lương mộ người quản lý nhà trọ, những người phụ thuộc là một vợ và hai con. Cách kê khai và tính miễn trừ, giảm trừ, khấu trừ thuế TNCN như thế nào?
2. Tương tự câu hỏi (1) nhưng thêm chi tiết: Công chức hưởng lương hành chánh sự nghiệp và lương kiêm nhiệm một dự án ODA, do ngân sách Nhà nước chi trả (vẫn kinh doanh nhà trọ sinh viên).
Bà Trần Thị Lệ Nga: Đối với thu nhập từ tiền lương, cơ quan chi trả tạm khấu trừ thuế hàng tháng. Thu nhập từ cho thuê phòng trọ phải trực tiếp kê khai nộp với cơ quan thuế, tạm nộp hàng quí. Bạn chọn lựa để đăng ký giảm trừ gia cảnh tại một nơi (tiền lương hoặc cho thuê).
Đối với khoản tiền lương kiêm nhiệm dự án ODA, mỗi lần nhận thu nhập nếu trên 500.000 đồng, cơ quan trả tạm khấu trừ 10% (nếu đã có MST), 20% (nếu chưa có MST). Cuối năm tổng hợp thu nhập của ba nguồn trên, bạn trực tiếp kê khai quyết toán với cơ quan thuế.
Đối với khoản tiền lương trả cho người quản lý (có hợp đồng lao động), nếu hoạt động cho thuê của bạn thực hiện đầy đủ sổ sách kế toán - hợp đồng cho thuê thì được trừ vào chi phí hợp lý. Nếu bạn không có sổ sách kế toán - hợp đồng cho thuê thì cơ quan thuế xác định thu nhập chịu thuế trên cơ sở ấn định tỷ lệ thu nhập cho thuê, trường hợp này không được trừ chi phí tiền lương.
Minh Hải - Trong trường cơ quan chúng tôi mời cộng tác viên là người nước ngoài làm công tác biên tập thì phải đóng thuế như thế nào?
Luật sư Nguyễn Hữu Phước: Để trả lời câu hỏi này, chúng tôi cần biết là: việc mời cộng tác viên là người nước ngoài là theo hợp đồng lao động hay là hợp đồng dịch vụ.
Nếu là hợp đồng lao động thì tùy theo trường hợp người nước ngoài đó là cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú để xác định mức thuế thu nhập cá nhân phải đóng.
Nếu là hợp đồng dịch vụ thì sẽ khấu trừ 10% trên thu nhập nếu người nước ngoài có mã số thuế. Nếu không có mã số thuế thì sẽ khấu trừ 20% trên thu nhập.
|
|
|
Ông Lưu Hữu Phước (phải) tại buổi giao lưu - Ảnh: Lê Toàn |
Tu Khac Huy Vu - Thủ tục cho việc kê khai có bao nhiêu người lệ thuộc mình sẽ như thế nào? Thực hiện ở đâu?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Hàng năm, chậm nhất ngày 30-1, bạn lập 2 bản đăng ký người phụ thuộc theo mẫu số 16-ĐK-TNCN gửi cơ quan chi trả thu nhập.
Hoàng Xuân Thuần - Trong trường hợp nguồn thu nhập cá nhân từ 2 công ty: một nguồn thu nhập: 6.000.000 đồng; một nguồn thu nhập: 3.000.000 đồng. Vậy thu nhập để tính thuế được tính như thế nào?
Luật sư Nguyễn Hữu Phước - Nếu nguồn thu nhập từ hai công ty, thì việc kê khai nộp thuế sẽ tạm được thực hiện ở hai nơi riêng. Đến đầu năm sau, bạn phải tập hợp hai khoản thu nhập này lại để làm một tờ khai thuế thu nhập cá nhân chung. Số thuế bạn đóng khi quyết toán có thể sẽ cao hơn số thuế mà bạn đã tạm đóng hàng tháng do thuế thu nhập lũy tiến từng phần, thu nhập càng cao thì số thuế đóng càng cao.
Minh Hải - Cơ quan chúng tôi có mời cộng tác viên là các giáo sư, tiến sĩ ở nước ngoài, vậy tiền nhuận bút khi trả sẽ bị trừ 10% thuế hay 20%?
Luật sư Nguyễn Hữu Phước - Việc trừ 10% hay 20% sẽ tùy thuộc vào việc những giáo sư, tiến sĩ ở nước ngoài có mã số thuế ở Việt Nam hay không, nếu không có mã số thuế và không phải là cá nhân cư trú của Việt Nam thì sẽ khấu trừ 20% trên thu nhập.
Nguyễn Ngọc Quỳnh Chi - Người nước ngoài sống ở Việt Nam hơn 1 năm nhưng không có việc làm cố định, như vậy có cần kê khai nộp thuế không? Nếu có thì đóng thuế như thế nào, có giống người Việt Nam?
Luật sư Nguyễn Hữu Phước - Người nước ngoài sống và có làm việc (dù không ổn định) ở Việt Nam cũng cần phải đăng ký, kê khai nộp thuế nếu có phát sinh thu nhập chịu thuế tại Việt Nam, chẳng hạn như thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập từ tiền bản quyền...
Người Việt Nam và người nước ngoài sẽ đóng thuế thu nhập cá nhân như nhau từ ngày 01/01/2009. Mức thuế phải đóng sẽ tùy thuộc vào việc người nước ngoài đó là cá nhân không cư trú hay cá nhân cư trú theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân.
Hoàng Anh - Tôi đi làm có thu nhập khoảng 6 triệu đồng/tháng. Nghe nhiều người phát biểu Luật thuế TNCN mới có lợi cho người nộp thuế hơn. Xin giải thích rõ vì sao và trong trường hợp của tôi thì phải nộp bao nhiêu?
Bà Trần Thị Lệ Nga - Để có cơ sở trả lời, đề nghị cho biết hoàn cảnh cụ thể của bạn, có người phụ thuộc không.
Ngoc Han - Trong trường hợp cá nhân đã kê khai giảm trừ gia cảnh tại doanh nghiệp, nhưng thời hạn nộp hồ sơ chứng minh đến 30-06-2009, vậy nếu trước thời gian này, nhân viên nghỉ việc và chưa nộp hồ sơ chứng minh cho cơ quan thuế, vậy doanh nghiệp có phải tính lại thuế phải nộp cho cá nhân đó hay không?
Bà Trần Thị Lệ Nga - Trong trường hợp này chưa đủ cơ sở để tính giảm trừ gia cảnh, do đó phải tính lại thuế phải nộp.
Ngoc Han - Theo thông tư hướng dẫn về việc nộp hồ sơ chứng minh để được giảm trừ gia cảnh, mỗi cá nhân sẽ tự nộp tại cơ quan thuế, nhưng sau khi tham gia buổi hội thảo thì cán bộ tập huấn nói là doanh nghiệp có trách nhiệm nhận hồ sơ và gởi về cho cơ quan thuế? Vậy làm thế nào doanh nghiệp có thể biết được hồ sơ chứng minh là hợp lệ và không hợp lệ?
Luật sư Nguyễn Hữu Phước - Nếu như bạn có thu nhập từ tiền lương, tiền công thì bạn phải thông báo thông tin về giảm trừ gia cảnh cho người sử dụng lao động, để làm cơ sở tạm tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp cho bạn. Trách nhiệm cung cấp thông tin kê khai và chịu trách nhiệm về những thông tin đó là của bạn, không phải doanh nghiệp. Doanh nghiệp chỉ tập hợp thông tin để kê khai mà thôi.
Dan Thanh - Thu nhập không chịu thuế: "Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật". Xin giải thích rõ nội dung nêu trên?
Bà Trần Thị Lệ Nga - Ví dụ: tiền lương làm trong ngày là 30.000 đồng/giờ, làm ban đêm là 50.000 đồng/giờ, phần tiền lương được miễn thuế là 20.000 đồng. Cơ sở để xác định là số giờ làm thêm.
***
Do thời gian có hạn nên còn nhiều câu hỏi vẫn chưa được các khách mời trả lời. Tòa soạn sẽ cập nhật thêm thông tin khi các chuyên gia trả lời thêm về vấn đề này.
Buổi giao lưu kết thúc lúc 16 giờ 30. Tòa soạn xin chân thành cảm ơn bạn đọc và bà Trần Thị Lệ Nga, ông Nguyễn Hữu Phước đã tham gia giao lưu trực tuyến.
Xin hẹn giao lưu cùng bạn đọc vào buổi giao lưu trực tuyến lần sau, trong một chủ đề thú vị khác. Số lượt đọc:
4319
-
Cập nhật lần cuối:
15/12/2008 03:49:33 PM |