Hơn một trăm câu hỏi của bạn đọc đã gửi về cho buổi giao lưu trực tuyến ngày 5-12 xoay quanh chủ đề kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo luật mới. Tòa soạn xin giới thiệu một số nội dung trả lời của các chuyên gia tại buổi giao lưu này.
Hai vị khách mời đã tham gia trả lời tại buổi giao lưu trực tuyến là bà Trần Thị Lệ Nga, Trưởng phòng Tuyên truyền Hỗ trợ, Cục thuế TPHCM và luật sư Nguyễn Hữu Phước, Công ty Luật Phước & các cộng sự.
Dưới đây là nội dung buổi giao lưu:
Nguyễn Thị Thanh - Công ty tôi là liên doanh với Đan Mạch ở Hà Nội có khoảng gần 200 nhân viên, có một số nhân viên không muốn công ty khấu trừ PIT từ lương và thưởng mà muốn được nộp và khấu trừ PIT liên quan thu nhập tiền lương và thưởng công ty tôi chi trả trực tiếp với cơ quan thuế. Như vậy có được không? Và nếu được thì thủ tục thế nào?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Thuế TNCN từ tiền lương tiền công phải thực hiện khấu trừ tại nguồn. Công ty có trách nhiệm tính, khấu trừ thuế nộp vào ngân sách nhà nước. Do đó, nhân viên công ty của bạn không được trực tiếp kê khai nộp thuế với cơ quan thuế.
nguyen thuy anh - Hai vợ chồng cùng đi làm ở hai công ty khác nhau và cùng có thu nhập phải đóng thuế TNCN và nuôi một mẹ già không có lương hưu, không có thu nhập. Như vậy thì chỉ có một người là vợ hoặc chồng được giảm trừ gia cảnh. Vậy làm thế nào để người sử dụng lao động biết việc giảm trừ đó đã được giảm trừ cho một trong hai người tránh trường hợp cả hai người cùng khai giảm trừ?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Ông và vợ ông phải thỏa thuận ai là người tính giảm trừ gia cảnh cho mẹ già, khi thỏa thuận xong, ai tính giảm trừ thì phải làm đăng ký và kê khai, như vậy người kia sẽ không kê khai nữa. Việc kê khai giảm trừ do người nộp thuế kê khai và chịu trách nhiệm.
Doan Thi Hau - Xin cho hỏi, nếu nhân viên làm thêm vào ngày lễ hoặc ngày nghỉ thì số tiền làm thêm giờ này có bị đánh thuế thu nhập cá nhân không ạ? Ví dụ 1 giờ làm thêm của họ vào ngày lễ là 90.000 đồng thì họ được miễn thuế hết hay chỉ được miễn thuế ở mức 60.000 đồng. Cảm ơn.
Bà Trần Thị Lệ Nga: Phần chênh lệch của lương làm thêm vào ngày nghỉ, ngày lễ so với lương làm ngày bình thường được miễn thuế TNCN.
Nguyen Mai Tram - Xin hỏi thuế thu nhập cá nhân từ việc cho thuê nhà có được tính phần miễn trừ gia cảnh không?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Thu nhập của cá nhân cho thuê nhà là thu nhập từ kinh doanh được giảm trừ gia cảnh theo quy định.
Nguyen Van Long - Cha mẹ tôi đều thuộc đối tượng phụ thuộc (cha tôi ngoài 60 tuổi, mẹ tôi ngoài 55 tuổi có mức thu nhập dưới 500.000 đồng/tháng), hiện tôi phải thay cha, mẹ nuôi 1 em đang học đại học ở nước ngoài, vậy người em của tôi có được tính là đối tượng phụ thuộc khi khai báo thuế TNCN hay không?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Em ruột của bạn nếu không bị tàn tật thì không được giảm trừ gia cảnh.
Nhat Ha - Em đang là sinh viên, nhưng có đi làm thêm ở một số nơi, thu nhập mỗi tháng khoảng 600.000 đồng. Đơn vị chi trả thu nhập sẽ khấu trừ 10% tiền lương của em để đóng thuế. Vậy, cuối năm, em làm quyết toán và tổng thu nhập của em dưới 48 triệu đồng, em có được làm thủ tục hoàn thuế đã nộp hay không?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Trường hợp này em được hoàn thuế.
nguyễn tài - Theo quy định mới, thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất thì được miễn thuế. Khái niệm “nhà ở, đất ở duy nhất” được hiểu như thế nào? Duy nhất trong một thời điểm nhất định hay cả đời người? Nếu hai vợ chồng có 10 căn nhà nhưng vợ hoặc chồng chỉ đứng tên một căn nhà dưới danh nghĩa là tài sản riêng, sau đó đem bán. Bán xong, người đó tiếp tục đứng tên (nhận tặng, cho…), rồi lại bán tiếp. Cứ như thế cho đến căn nhà thứ 10. Trong trường hợp này, chủ sở hữu nhà ở có phải nộp thuế thu nhập từ việc chuyển nhượng 10 căn nhà?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Vấn đề này Bộ Tài chính đang nghiên cứu để có hướng dẫn bổ sung.
Nguyen Ngoc Phuong Thuy - Những thủ tục cần thiết để thực hiện thủ tục kê khai thuế thu nhập cá nhân?
Luật sư Nguyễn Hữu Phước: Bạn phải tiến hành các thủ tục đăng ký, kê khai và quyết toán thuế như sau:
1. đăng ký thuế sẽ bao gồm tờ khai đăng ký thuế theo mẫu, bản sao CMND hoặc hộ chiếu.
Nếu bạn có thu nhập từ tiền lương tiền công thì nộp hồ sơ đăng ký thuế tại đơn vị chi trả thu nhập và đơn vị chi trả thu nhập sẽ tổng hợp tờ khai đăng ký thuế và nộp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý. Nếu bạn có các khoản thu nhập khác thì tự nộp tại chi cục thuế nơi bạn cư trú. Nếu có nhiều loại thu nhập thì có thể lựa chọn nơi nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan chi trả thu nhập hay tại chi cục thuế nơi kinh doanh.
2. Hàng tháng, bạn có nghĩa vụ kê khai và nộp tờ khai thuế chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. Công ty nơi bạn làm việc có thể hỗ trợ bạn việc nộp tờ khai này cũng như nộp thuế cho bạn.
3. Thời hạn nộp hồ sơ quyến toán thuế chậm nhất là ngày thứ 90, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Vũ Thắng - Tôi hiện đang hưởng lương hưu theo chế độ sĩ quan công an (5,2 triệu đồng/tháng). Tôi có mẹ già đang hưởng tiền chính sách gia đình có công cách mạng mỗi tháng là 325.000 đồng, vợ tôi có lương hưu dưới 2 triệu đồng/tháng. Vậy tôi có thuộc diện xét giảm trừ gia cảnh hay không? như thế nào? Xin cảm ơn các chuyên gia.
Bà Trần Thị Lệ Nga: Lương hưu của ông và vợ ông là thu nhập được miễn thuế nên ông không phải nộp thuế, tính giảm trừ gia cảnh.
Cát Hạ - Ba mẹ tôi đã mất và có di chúc để lại một căn nhà cho 2 anh em tôi, tuy nhiên chúng tôi chưa làm hồ sơ chuyển chủ quyền nhà. Nếu chúng tôi làm hồ sơ này trong năm 2009 thì có bị đóng thuế, nếu có thì đóng như thế nào? Còn luật thuế hiện nay thì có phải đóng thuế trong trường hợp này không?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Trường hợp của bạn là nhận thừa kế bất động sản từ cha mẹ, mặc dù làm thủ tục chuyển nhượng trong năm 2009 nhưng vẫn được miễn thuế TNCN.
Lê Hoàng Yến - Nếu tôi ký hợp đồng tư vấn dài hạn toàn thời gian cho một doanh nghiệp, ngoài ra không ký kết hợp đồng làm việc nào khác thì theo luật thuế mới, khoản thu nhập của tôi sẽ bị trích trừ 10% PIT (tôi có thẻ PIT), vậy có đúng không? Khi quyết toán thuế cuối năm tôi sẽ được tính giảm trừ cho cá nhân và giảm trừ gia cảnh có đúng không (nếu tôi đăng ký giảm trừ gia cảnh đầu năm) và như vậy thuế quyết toán cuối năm của tôi được tính như thế nào (theo 10% hay theo tỷ suất lũy tiến)?
Luật sư Nguyễn Hữu Phước: Theo thông tư 84, các tổ chức, cá nhân trả tiền công thù lao cho cá nhân thực hiện các dịch vụ mà không ký hợp đồng lao động mà có tổng mức trả thu nhập là 500.000 đồng/lần trở lên thì khấu trừ 10% trên thu nhập nếu cá nhân có mã số thuế. Bạn sẽ được tính giảm trừ gia cảnh.
Số thuế phải trả sẽ dựa vào mức thuế lũy tiến từng phần. Số 10% thuế đã khấu trừ chỉ là số thuế tạm tính mà thôi. Bạn sẽ được lấy số 10% thuế đã bị khấu trừ trừ vào số thuế bạn phải đóng cả năm khi quyết toán. Xin bạn lưu ý là cần xin biên nhận khấu trừ 10% thuế của doanh nghiệp nhé.
Kieu Le - Xin cho hỏi là chế độ nghỉ ốm của BHXH sẽ chi trả bằng mức 75% lương đóng BHXH cho những ngày nghỉ bệnh có giấy nghỉ ốm BHXH và số tiền 04 tháng theo chế độ nghỉ thai sản thì có phải tính thuế thu nhập cá nhân không?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Khoản trợ cấp do BHXH chi trả, trợ cấp khi sinh con không phải tính thuế thu nhập cá nhân.
Nguyen Thuy Hai Yen - Trong Luật Thuế thu nhập cá nhân áp dụng tháng 1-2009, trong phần khấu trừ gia cảnh là người phụ thuộc phải thỏa mãn một số điều kiện trong đó: người thân (cha, mẹ, chồng, con...) nếu trong độ tuổi lao động mà không có thu nhập hoặc có dưới 500.000 đồng/tháng nhưng không có tật nguyền có được xem là người phụ thuộc không?
|
|
|
Bà Trần Thị Lệ Nga (bên trái) |
Bà Trần Thị Lệ Nga: Nếu là con dưới 18 tuổi thì không cần điều kiện, nếu con trên 18 tuổi thì chỉ được giảm trừ nếu bị tàn tật, không có khả năng lao động hoặc đang học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp. Đối với cha mẹ, chồng nếu trong độ tuổi lao động thì phải bị tàn tật, không có khả năng lao động mới được tính giảm trừ.
Nguyễn Ngọc Quỳnh Chi - Cho hỏi thu nhập từ lãi ngân hàng, lãi trái phiếu, và tiền đóng bảo hiểm đến ngày đáo hạn rút ra có phải đóng thuế thu nhập?
Luật sư Nguyễn Hữu Phước: Thu nhập từ tiền lãi ngân hàng, lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ là thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân.Thu nhập nhận được từ các khoản lãi trái phiếu (trừ thu nhập từ lãi trái phiếu do Chính phủ phát hành) là thu nhập chịu thuế.
Lê Tiến Dũng - Người trong độ tuổi lao động (cụ thể là đang học đại học, cao đẳng có được nằm trong phạm vi giảm trừ gia cảnh không)?
Luật sư Nguyễn Hữu Phước: Theo thông tư 84, con đang học tại các trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, và không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức 500.000 đồng/tháng sẽ được cho giảm trừ gia cảnh.
Nhat Ha - Anh trai tôi làm công ty nhà nước, mức lương hưởng theo hệ số 2.34, nên thấp hơn mức đóng thuế rất nhiều, cơ quan không khai báo thuế thu nhập. Anh có làm thêm bên ngoài, trường hợp này sẽ bị tạm khấu trừ 10% để đóng thuế thu nhập. Nhưng tổng thu nhập của anh không vượt quá 48 triệu/năm. Vậy, anh trai tôi phải làm thủ tục quyết toán thuế như thế nào? Có giấy tờ nào chứng minh được mức thu nhập của anh tôi ở cơ quan nhà nước nơi anh tôi đang làm không? Xin trân trọng cảm ơn.
Bà Trần Thị Lệ Nga: Khi công ty trả thu nhập khấu trừ thuế 10% thì phải cấp chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân cho anh bạn. Cuối năm anh bạn tổng hợp thu nhập để thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế. Trường hợp không có thuế phải nộp thì khoản thuế đã tạm nộp thừa sẽ được hoàn thuế theo quy định.
Kieu Le - Xin cho hỏi là nếu người lao động đang trực tiếp nuôi em trai dưới 18 tuổi đang đi học, trong khi đó ba mẹ đã về hưu thì có được giảm trừ gia cảnh khong? Xin cám ơn.
Bà Trần Thị Lệ Nga: Nếu em trai của bạn không bị tàn tật, có khả năng lao động thì không được giảm trừ gia cảnh.
Le Thi Hong Tham: Người nước ngoài cư trú ở Việt Nam, có thu nhập ở nước ngoài từ tiền cho thuê nhà, thu nhập đó có chịu thuế tại Việt Nam không?
Luật sư Nguyễn Hữu Phước: Người nước ngoài cư trú ở Việt Nam (và được luật thuế Việt Nam xem là cá nhân cư trú) sẽ đóng thuế thu nhập cá nhân trên thu nhập toàn cầu của người đó. Nếu có thu nhập từ tiền cho thuê nhà ở nước ngoài, thì vẫn phải kê khai thuế tại Việt Nam.
Việt Nam có ký hiệp định tránh đánh thuế hai lần với trên 40 nước trên thế giới, và trong một số trường hợp, Việt Nam cho phép bạn trừ số thuế mà bạn đã đóng ở nước ngoài đối với thu nhập từ tiền cho thuê nhà ở nước ngoài nhưng tối đa không quá số thuế phải đóng tại Việt Nam.
Nguyen Van Long - Hiện nay công ty chúng tôi có một số phúc lợi dành cho nhân viên như sau:
1. Khám sức khỏe định kỳ hàng năm theo quy định của luật lao động (khoản này nhân viên không nhận tiền mặt mà công ty ký hợp đồng với bệnh viện và nhận hóa đơn từ bệnh viện đề làm cơ sở thanh toán).
2. Tiền hiếu, hỉ (100 đô la Mỹ) và tiền hoa chia buồn/mừng (20 đô la Mỹ), số tiền này nhân viên nhận bằng tiền mặt. Xin lưu ý, đây là tiền của công ty chứ không phải là từ công đoàn phí mà có.
3. Nhân viên được đi thăm quan nghỉ mát 1 lần/năm (Khoản này nhân viên không nhận tiền mặt mà công ty ký hợp đồng với công ty du lịch và lấy hóa đơn làm cơ sở thanh toán).
4. Nhân viên và gia đình của nhân viên được công ty bao chọn gói du lịch vì những cống hiến của nhân viên cho công ty. Khoản này nhân viên nhận tạm ứng bằng tiền mặt, sau đó đem hóa đơn về công ty quyết toán).
5. Nhân viên được công ty cử đi đào tạo trong/ngoài nước bằng kinh phí của công ty (nhân viên mang hóa đơn về thanh toán).
6. Tiền ăn trưa, gửi xe, xăng dầu, điện thoại: Nhân viên được nhận bằng hiện vật và có hóa đơn của nhà cung cấp.
Xin hỏi, trong số những phúc lợi nêu trên, khoản nào được tính là thu nhập chịu thuế?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Về nguyên tắc: Các khoản công ty chi cho tập thể người lao động thì không phải tính thuế thu nhập cá nhân như: khám sức khỏe... các khoản tiền công ty trả hoặc trả hộ người lao động như: chi cho nhân viên và gia đình nghỉ mát đi du lịch, đào tạo, ăn trưa, hiếu hỉ... phải tính thuế thu nhập cá nhân.
Vũ Văn - Xin cho biết công ty chỉ có một cơ sở kinh doanh trong khu công nghiệp mà cơ quan thuế cho rằng công ty có doanh thu phát sinh bên ngoài khu công nghiệp và yêu cầu công ty tách doanh thu trong và ngoài khu công nghiệp, và chỉ có doanh thu trong khu công nghiệp mới được hưởng ưu đãi đầu tư thì có đúng không?
 |
|
Người dân đang quan tâm đến việc kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo luật mới. Ảnh chụp tại Cục Thuế TPHCM - Ảnh: Lê Toàn |
Bà Trần Thị Lệ Nga: Đây là quy định vì việc ưu đãi chỉ áp dụng đối với hoạt động sản xuất, dịch vụ thực hiện trong khu công nghiệp.
Nghia - Học phí hàng tháng mà tôi phải đóng cho con tôi gần 1 triệu đồng + nhiều khoản chi phí sinh hoạt khác: tiền sữa, tiền ăn, quần áo, tập vở, học thêm,... nên tôi cho rằng cách tính mức miễn giảm cho người phụ thuộc như hiện nay (1.600.000đ/ người) là chưa hợp lý nhất là giữa khu vực thành thị và nông thôn. Ý kiến ông (bà) như thế nào?
Luật sư Nguyễn Hữu Phước: Mức 1.600.000 đồng/tháng là dựa vào GDP đầu người của Việt Nam năm 2009 ước tính khoảng 1.000 đô la Mỹ/năm. Mức này sẽ được thay đổi tùy theo tình hình phát triển kinh tế của Việt Nam trong từng thời kỳ. Chúng tôi ghi nhận ý kiến của bạn nhưng cho đến thời điểm này chưa có sự thay đổi nào đối với mức 1.600.000 đồng/tháng.
Minh Phát - Chúng tôi là công ty TNHH xây dựng một thành viên. Hoạt động xây dựng công trình giao thông, thủy lợi; San lấp mặt bằng; đóng cọc các loại... Vì công ty mới thành lập nên chúng tôi chưa hiểu rõ chính sách thuế, để giúp công ty có thể làm tròn nghĩa vụ thuế xin ban lãnh đạo thuế cho biết trong những lĩnh vực đầu tư trên thì lĩnh vực nào chúng tôi được hưởng ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp dành cho doanh nghiệp mới thành lập ở địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn (mà công ty thuộc diện) và chúng tôi phải làm thủ tục ra sao?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Ngành nghề lĩnh vực ưu đãi đầu tư, địa bàn kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn được chính phủ ban hành kèm theo Nghị định 108/2006/NĐ-CP, công ty tham khảo để xác định.
Trường hợp công ty đáp ứng đủ điều kiện ưu đãi đầu tư thì được miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân. Mức ưu đãi được quy định cụ thể tại Thông tư số 134/2007/TT-BTC. Trường hợp được ưu đãi thì công ty tự xác định số thuế miễn, giảm và lập các phụ lục kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Cát Hạ - Tôi có thu nhập 8 triệu đồng/tháng và có nuôi một người cậu đã già. Tôi cần giấy tờ gì để chứng minh đây là người phụ thuộc của tôi?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Trường hợp cậu ruột ngoài độ tuổi lao động, không có thu nhập hoặc thu nhập bình quân tháng không vượt quá 500.000 đồng, không nơi nương tựa và bạn trực tiếp nuôi dưỡng thì được giảm trừ gia cảnh. Hồ sơ chứng minh là giấy tờ xác định mối quan hệ và bản tự khai có xác nhận của UBND xã nơi bạn cư trú về trách nhiệm nuôi dưỡng.
Hòa Phạm - Trả lời của Luật sư Nguyễn Hữu Phước về phần giảm trừ gia cảnh không đúng. Vợ trong độ tuổi lao động nhưng không lao động thì không được tính là người phụ thuộc. Trong trường hợp này chỉ có hai con là người phụ thuộc. Nếu vợ bị tàn tật, không có khả năng lao động (có xác nhận của cơ quan y tế) mới được tính là người phụ thuộc.
Luật sư Nguyễn Hữu Phước: Theo khoản 3.1.4 của Phần B - căn cứ tính thuế đối với cá nhân cư trú của Thông tư 84, thì vợ hoặc chồng của đối tượng nộp thuế ngoài tuổi lao động hoặc trong tuổi lao động theo quy định của pháp luật nhưng bị tàn tật, không có khả năng lao động, không có thu nhập hoặc có thu nhập nhưng không vượt quá mức quy định thì sẽ được coi là người phụ thuộc.
Như vậy, nếu vợ bạn trong tuổi lao động nhưng không có thu nhập thì sẽ được coi là người phụ thuộc. Đương nhiên là bạn phải chứng minh việc vợ của bạn không có thu nhập.
Lê Hoàng Yến - Chúng tôi là một dự án hoạt động tại Việt Nam. Do bị hạn chế về số lượng nhân viên mà nhu cầu về nhân lực của chúng tôi vượt quá số lượng hạn chế này, chúng tôi đã tuyển thêm nhân viên và thỏa thuận ký hợp đồng tư vấn dài hạn toàn thời gian cho nhưng người này. Vậy thu nhập trong trường hợp này thuộc loại thu nhập nào theo luật thuế mới? Cách tính khấu trừ thuế sẽ như thế nào? Chúng tôi đang rất vướng mắc về vấn đề này vậy rất mong được giải thích chi tiết. Xin chân thành cảm ơn.
Bà Trần Thị Lệ Nga: Trường hợp những nhân viên này không có hợp đồng lao động thì mỗi lần chi trả từ 500.000 đồng trở lên, cơ quan trả thu nhập phải khấu trừ thuế 10% (nếu cá nhân đã có mã số thuế), 20% (nếu không có mã số thuế).
Huong P - Công ty tôi mua bảo hiểm tai nạn 24/24 và nội trú cho toàn thể nhân viên (hợp đồng nguyên tắc ký với công ty chứ không ký với từng người), ngoài ra còn mua bảo hiểm nhân thọ cho những cán bộ chủ chốt (hợp đồng ký với từng người), cho hỏi những khoản này có phải chịu thuế hay không?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Tiền mua bảo hiểm tai nạn 24/24 và nội trú cho công ty không phại tính thuế thu nhập cá nhân. Bảo hiểm nhân thọ công ty mua cho nhân viên thuộc thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
Phan Thi Kim Lien - Các loại phụ cấp nào chịu thuế thu nhập cá nhân và phụ cấp nào không chịu thuế thu nhập cá nhân? Phụ cấp trách nhiệm có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?
Bà Trần Thị Lệ Nga: Các loại phụ cấp không tính thuế: phụ cấp độc hại, nguy hiểm, phụ cấp thu hút đối với vùng kinh tế mới, đảo xa đất liền, có điều kiện sinh hoạt đặc biệt khó khăn, phụ cấp khu vực làm ở vùng xa xôi hẻo lánh, khí hậu xấu.
Phụ cấp trách nhiệm, các phụ cấp khác như: phụ cấp đặc thù, phụ cấp lưu động, phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên..., phải tính thuế thu nhập cá nhân.
Số lượt đọc:
3239
-
Cập nhật lần cuối:
15/12/2008 03:49:33 PM | 